Как рассчитать налог на квартиру в 2018


Оглавление

Владение движимым и недвижимым имуществом — это неотъемлемая честь жизнедеятельности современного человека. Так же, как и налоги, которыми облагается это имущество. Какая собственность облагается налогом? Кто имеет льготы? Как рассчитать налог на имущество? Получите исчерпывающие ответы из данной статьи.

Налоговым законодательством установлен имущественный налог, которым облагаются объекты коммерческой и жилой недвижимости, автомобили, другие ТС. В зависимости от плательщика, налог на имущество взимается с собственности частных и государственных предприятий, физических лиц, организаций.

Налог на имущество

Налог на имущество физлиц в 2017-2018 году

Глава 32 НК РФ регулирует общие положения о налогообложении физических лиц, устанавливает перечень субъектов и объектов, правила, порядок определения налоговой базы, ставки, льготы и способы исчисления налога, сроки его уплаты.

Налог на имущество считается местным и уплачивается физ. лицами ежегодно до 01.01. следующего налогового периода, после того как получит уведомление с налоговой службы. Платеж уплачивается по месту нахождения объекта. Следует знать, что налоговый период составляет 12 календарных месяцев.

Налогоплательщиками считаются лица, которые обладают правом собственности на такие объекты:

  • частное домовладение;
  • квартиру, кроме тех, которые входят в состав многоквартирного дома;
  • недостроенное жилье;
  • гараж;
  • др. здания и сооружения.

Налоговая база рассчитывается с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости.

При расчете налога учитывается кадастровая стоимость имущества, приобретенное или построенное до начала текущего налогового периода (до 1.01.).  Если же объект был построен в течение текущего периода, за который должна предоставляться налоговая отчетность, тогда берется стоимость, установленная во время постановки его на государственный учет.

Когда кадастровая стоимость меняется за время отчетного периода, такие изменения не учитываются при определении налоговой базы. Если же изменения произошли по техническим сбоям и ошибкам, тогда расчет производится повторно, согласно правильным данным.

Как определяется налоговая база в конкретных случаях?

  • Квартиры — стоимость уменьшается на величину стоимости 20 кв.м. по кадастру.
  • Комнаты — вычитается эквивалент 10 кв.м.
  • Жилые дома — снижается на 50 кв.м.
  • Единый комплекс недвижимости — на 1 млн. рублей. Налог на имущество

Ст. 404 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных рассчитать в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Размеры ставок определяются также на основании налоговой базы, исходя из расчета стоимости объекта. Для имущества, стоимость которого определяется из кадастровой ведомости, устанавливаются 0,1-2% (в зависимости от вида объекта), а по решению муниципальных властей могут быть увеличены до трех раз.

При определении инвентаризационной стоимости для расчета налоговой базы учитываются ставки, умноженные на коэффициент-дефлятор:

  • до 0,1% для объектов до 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — 300-500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — от 500 тыс. рублей.

Законодательно предусмотрены дифференцированные ставки, которые зависят от вида объекта, его местонахождения и территориальности.

Льготы для физических лиц при уплате налога на имущество

Ст. 407 НК устанавливает перечень лиц, которые имеют право на льготы при уплате налога:

  1. Герои СССР.
  2. Инвалиды (1-й, 2-й групп, детства).
  3. Военнослужащие, члены их семей, которые потеряли кормильца.
  4. Социально незащищенные категории населения.
  5. Пенсионеры (60-летние мужчины и 55-летние женщины-пенсионеры).
  6. Лица, получившие высокую дозу как рассчитать налог на квартиру в 2018 облучения.
  7. Физлица, которые осуществляют трудовую деятельность в сфере творчества и науки.
  8. Владельцы жилых объектов, площадью до 50 кв.м., предназначенных для ведения подсобного хозяйства.

Если лицо имеет право на несколько видов льгот, то ему предоставляется на один вид недвижимости одна льгота.

Налог на имущество юридических лиц 2018

Налог на имущество

Согласно главе 30 Налогового кодекса, налог на имущество организаций обязательно платят юридические лица на территории субъекта РФ.

Плательщики налога на имущество организаций с 2017 года – это компании, у которых есть имущество, облагаемое налогом (п. 1 ст. 373 НК РФ). Что это за имущество? Это движимое и недвижимое имущество, которое используют как основное средство (п. 1 ст. 374 НК РФ). Оно может находиться у компании по разным основаниям (передано во временное владение, пользование или распоряжение, а также в доверительное управление, либо внесенное в совместную деятельность).Это имущество обязательно должно быть учтено на балансе компании. Помимо российских компаний, налог на имущество уплачивают иностранные компании, как имеющие постоянные представительства на территории РФ, так и не имеющие их. От уплаты налога освобождается компании, применяющие специальный режим налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Характеристика налога на имущество организаций

Налогоплательщиками выступают юр. лица, которые являются владельцами коммерческих объектов. Ст. 373 определяет, что плательщиками не могут быть организаторы последних Олимпийских и Параолимпийских игр в Сочи, национальные футбольные учреждения и организации (к примеру FIFA), другие их дочерние филиалы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым считается период, который составляет один год. Отчетный период делится на квартальный (за первые 3 месяца), полугодовой и девятимесячный. Сроки оплаты налога на имущество: авансовые платежи платятся по отчетным периодам, а весь налог уплачивает в срок сдачи декларации (см. ниже по тексту).

Объекты и ставки налога на имущество организаций

  • 0% — на магистральные газопроводы, технологические объекты и сооружения, которые введены в эксплуатацию с 01.01.2016 года, принадлежат на праве собственности юридическим лицам или находятся в Якутии, Амурской или Иркутской области.
  • 1% — на имущество, которое расположено в городах не федерального значения, установленной кадастровой стоимости на 2014 год;
  • 1,5% — на объекты, расположенные в городах федерального значения (на 2015 год) и не федерального (на 2017 год);
  • 1,7% — федерального значения с установленной стоимостью в 2017 году;
  • 2% — для всех объектов в 2017 и последующих годах.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Налог на имущество

Не платят налог следующие юридические лица:

  1. Организации уголовно-исполнительного характера, оказывающих юридические услуги.
  2. Религиозные секты и фонды.
  3. Организации инвалидов.
  4. Фармацевтические предприятия, деятельность которых связана с производством продукции для борьбы с эпидемиями.
  5. Производители протезно-ортопедических аппаратов.
  6. Государственные научные центры.
  7. Другие дополнительные льготы по коду 2012000 (ст. 381 НК).

Расчет налога на имущество организаций

Сумма платежа рассчитывается по прохождении периода как установленная ставка, умноженная на налоговую базу — имущество, указанное в разделе 2 Декларации (на забудьте проставить соответствующий код вида имущества). Размер налога, который платят государству, устанавливается с вычетом авансовых платежей, вносимых во время всего налогового периода.

Размер авансового платежа считается как четвертая часть от произведения ставки на среднюю стоимость объекта, установленную за конкретный отчетный период. Данные расчеты подаются в течение следующего месяца (до 30 числа) после окончания отчетного периода.

Декларация по налогу на имущество предоставляется ФНС не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Пример расчета налога на имущество:

ООО «Фиеста» создано в 2013 года. Налоговая ставка равна 1,5%. Отчетный период установлен квартал, а налоговый — год. Кадастровая стоимость на момент создания предприятия составила 140 млн. рублей, в январе — 140 млн., феврале — 145 млн., марте — 139 млн., апреле — 137 млн., мае — 141 млн., июне — 143 млн., июле — 140 млн., августе — 145 млн., сентябре — 139 млн., октябре — 135 млн., ноябре — 138 млн., 1 декабря — 139 млн., 31 декабря — 141 млн. рублей.

Налоговая база по итогам первого квартала составляет:

(140+145+139+137)/4=140,25 млн. рублей

Итоги первого полугодия:

(140+145+139+137+141+143+140)/7=140,7 млн. рублей

Итоги 9 месяцев:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135)/10=140,4 млн. рублей

Среднегодовая остаточная стоимость равна:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135+138+139+141)/13=140,15 млн. рублей

Размер налога, подлежащий уплате:

140,151,5%=2,1 млн. рублей
Проводки налогового учета
Д 91 К 68 – начислен налог

Д 68 К 51 – перечислена сумма налога в бюджет
КБК пени по налогу на имущество
182 1 06 02010 02 2100 110 — код пени по налогообложению имущества, входящего и не входящего в Единую систему газоснабжения.

Нас рекомендуют друзьям:


Источник: http://yconsult.ru/biznes/nalog-na-imushhestvo/



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Как правильно рассчитать налог на имущество физических лиц в
Как удалить microsoft visual studio 2018Босс молокосос фильм 2018 трейлер на русскомСмотреть фильмы снятые на реальных событиях 2018 годаНовый ниссан патфайндер 2018 фото ценаКакие самые лучшие фильмы в 2018


Как рассчитать налог на квартиру в 2018 Как рассчитать налог на квартиру в 2018 Как рассчитать налог на квартиру в 2018 Как рассчитать налог на квартиру в 2018 Как рассчитать налог на квартиру в 2018